文章分3个部份：起首引见乌克兰加密政策和现况；然后论述从乌克兰到韩国、土耳其等国制订新的以加密钱银为重点的反洗钱划定规矩的动力来自于客岁新版FATF指南；末了谈下中国的加密羁系政策。

　　乌克兰加密政策和现况

　　乌克兰是欧洲国土面积第二大国，据国际钱银基金构造的数据，客岁国内生产总值以1500亿美圆据天下第58名，总人口4200万。

　　新世纪以来，由于私有化革新和经济转型，乌克兰经济一连八年增进。经过2013岁尾迸发的第二次“广场反动”，国度遭受自力以来最严峻的政治、经济和社会动乱。2015年，新政权许诺按西方规范举行周全的体系革新，但历程迟缓。

　　乌克兰钱银为格里夫纳（UAH）。2012-2013年，美圆兑格里夫纳汇率约为 1:8，但自乌克兰危急迸发以来，UAH大幅代价下降至现在的 1:25。

　　在加密钱银方面，乌克兰在现有执法框架内依据资产背地的准绳来斟酌加密资产和运营，而不是以其情势（即纸质或数字情势）为基本。加密钱银的新划定规矩和律例正在国度层面举行定义，由于“与国际规范比拟，另有很长的路要走。”

　　挖矿自在，政府不会羁系。

　　2018年6月25日，乌克兰国度迥殊通讯和信息庇护效劳局称，该机构还没有设计引入加密钱银挖矿允许证。

　　2020年2月7日，乌克兰数字转型部宣布《假造资产部委宣言》称，由于加密挖矿行业已过区块链共鸣划定规矩自立治理，“挖矿不需要政府羁系机构或其他第三方律例的羁系运动，此运动受协定自身和收集成员的羁系。”

　　据Cryptorussia报导，乌克兰矿工一般每一年收入凌驾1亿美圆。

　　部份加密钱银和代币将被视为金融工具。

　　2018年7月20日，乌克兰国度证券和股票市场委员会主席称，“乌克兰金融稳固委员会本日已支撑羁系加密钱银生意营业的看法，该看法触及运用金融工具辨认某些种别的加密钱银和代币。”

　　金融稳固委员会由央行行长、财政部长、证券和股票市场委员会、金融效劳市场羁系委员会负责人、存款包管基金常务董事构成。

　　加密税收法案已提交至议会。

　　2019年11月18日，关于对乌克兰税法和乌克兰其他执法触及到对加密资产运营纳税的执法修正案被提交至议会。

　　该法案还具有触及税收的条目：（1）五年内出卖加密资产取得的投资利润的个人所得税税率为5％；（2）运营加密资产取得的投资利润是依据纳税人从出卖加密资产中取得的收入与其代价之间的正差来盘算的；（3）出卖加密资产无需交纳增值税。

　　该法案一旦经由过程成为执法，便将对加密资产的持有、出卖、运营等纳税。

　　加密钱银归属无形资产，需提交收入申报。

　　2020年2月13日，乌克兰国度防备糜烂局宣布《关于实用乌克兰<关于防备糜烂的执法>中有关财务控制步伐的某些划定》。

　　该划定指出，公民提交收入申报时，应注重“在声明的第10节[无形资产]中，应说起住手报告期末了一天的属于声明实体或其家人的加密钱银”，并应填写加密钱银称号、资产猎取日期、数目和总代价等信息，且收入申报表必须在4月30日之前提交。

　　央行数字钱银（CBDC）在路上。

　　乌克兰国度银行（NBU）在2016年就入手下手探究刊行本身的数字钱银。

　　本年2月22日，NBU已完成了针对其国度数字钱银电子格里夫纳汇率的试点设计，在试点范围内刊行了200美圆的电子钱银。

　　该国现在严峻依靠现金付款，而CBDC能有用替换现金并处置惩罚用纸币喂饱的“影子经济”问题。

　　别的，本年2月20日，竖立于2014年的乌克兰首家加密生意营业所Kuna推出了与格里夫纳挂钩的稳固币UAX，将在3月20日之前举行试用。

　　凌驾1200美圆阈值的加密转账将举行严查。

　　2019年12月5日，乌克兰议会最高拉达宣布《乌克兰法关于防备和打击犯罪收益、赞助恐怖主义和为大规模毁灭性兵器的散布筹资的合法化（洗钱）》。此法是在反洗钱金融行为迥殊工作组（FATF）制订的原则下制订，本年4月28日为见效日。

　　该法称“假造资产是一种数字化代价表达，能够举行数字化生意营业或转移，并能够用于付出或投资目标。”关于假造资产转账，该法对代价凌驾1200美圆阈值的加密生意营业举行更严厉的检察。

　　关于不凌驾30000UAH（约1200美圆）的假造资产转账，付出效劳商应确保随附收款人、付款人的身份和生意营业信息，包含自然人姓名、法人实体全称，账户/电子钱包号码，在没有帐户时，则供应唯一的金融生意营业帐号号码等。

　　“运用即是或凌驾30000UAH的假造资产举行金融生意营业，应举行恰当的考证”，这包含身份、资产泉源和营业关联性子等的考证。

　　FATF反洗钱海潮

　　1989年竖立的FATF是国际上最具影响力的政府间反洗钱和反恐怖融资构造，是环球反洗钱和反恐怖融资规范的制订机构。

　　2018年6月22日，FATF宣布新版《反洗钱金融行为迥殊工作组指南》，针对假造资产和假造资产效劳供应商制订了具有束缚力的环球规范。

　　近年来，第一批国度入手下手羁系假造资产部门。

　　比方，美国具有一套周全的，手艺中立的羁系框架，用于羁系和监视“数字金融资产”；自2013年以来，瑞典金融羁系局一向将比特币和以太坊视为付出手腕，这意味着假造资产生意营业效劳应遵照允许轨制；日本于2016年修订了《付出效劳法》以应对2014年大型假造资产效劳供应商的破产；墨西哥在2018年9月宣布了竖立与假造资产相干的发洗钱步伐和程序的规范。

　　自2018年10月起，假造资产效劳供应商要接收《挪威反洗钱法》及其义务的束缚；客岁3月，意大利经由过程了更新版的《国度风险评价》，包含对假造资产风险评价；芬兰《假造钱银供应者法》于客岁5月见效，假造资产效劳供应商必须在芬兰金融羁系局注册。

　　另外，2019岁尾经由过程新版反洗钱法的乌克兰并不是FATF成员国；本年2月，韩国在反洗钱步伐上采纳FATF加密钱银原则的立法速率将会遭到冠状病毒的影响；本年年初更新反洗钱划定规矩，银行要运营数字钱银营业需获得德国联邦金融羁系局同意；中国香港拟在新版《财政预算案》中将假造钱银效劳供应者归入羁系框架；土耳其设计在本年开发加密市场羁系框架。

　　从乌克兰到韩国、土耳其，列国同时制订新的以加密钱银为重点的反洗钱划定规矩的动力来自于2019年宣布的新版FATF指南。

　　它号令成员国更新其国内执法，以便“假造资产效劳供应商”将在一年内到达与传统金融机构雷同的信息表露规范。

　　羁系政策是不是顺应国情

　　FATF将于2020年6月检察列国关于新版羁系指南的执行情况，包含：假造资产运营者在反洗钱是不是有所愿望、假造资产范畴的风险、市场构造是不是有潜伏变化等。

　　然则，到现在为止，大多数国度还没有采用任何行为。在加密钱银范畴里，列国采用的反洗钱规范呈现出碎片化态势，国度差别，政策差别。而其他国度则完整制止假造资产。

　　中国成为FATF正式成员是在接收第三轮互评价后的2007年，是39个成员之一。

　　2018年1月，中国央行金融羁系机构已入手下手向数字资产生意营业所观察相识是不是满足关于反洗钱和资源控制的合规前提。

　　2018年10月，央行牵头宣布的《互联网金融从业机构反洗钱和反恐怖融资治理方法（试行）》举行了留白处置惩罚，方法第四条受权中国互联网金融协会为代表的行业协会制订行业划定规矩，以起到诠释并细化的作用。

　　这里也只是突显中国互金协会在羁系中的职位，政府层面并未制订体系的以加密钱银为重点的反洗钱执法。中国在境内制止假造资产效劳供应商的同时，试图以刊行CBDC以下降洗钱风险。

　　FATF指令供应了一般性指点，并为各个国度留出充足的空间来经由过程立法来采纳这些羁系发起。该机构对反洗钱政策的发起虽然没有束缚力，但是，严峻违背工作组规范的国度会被列入黑名单。

　　制订反洗钱政策，就不可避免会触及到假造资产和效劳商的定性、羁系、运营允许、投资者庇护等问题。区块链收集无国界，对假造资产执行“一刀切”，并不能割断洗钱门路，一样也不能为遭到敲诈支配洗钱等危险的投资者供应庇护。

　　事实上，一旦制订以加密钱银为重点的反洗钱执法，将使得假造资产和假造资产效劳供应商归类为“有义务实体”，这使得加密机构与银行、第三方付出商等金融机构属于统一执法种别。

　　而相干机构也不能在没有正当理由的情况下，简朴地住手供应效劳或支配市场。正因如此，购置假造资产没必要忧郁遭到正告，做到有法可依，违法必查，而非没法可依，违法难查。

　　材料泉源：

　　1.FATF，《反洗钱金融行为迥殊工作组指南》，2019/06

　　2.乌克兰数字转型部，《假造资产部委宣言》，2020/02/07

　　3.乌克兰国度迥殊通讯和信息庇护效劳局,《乌克兰政府不会羁系挖矿》，2018/06/25

　　4.乌克兰国度证券和股票市场委员会，《乌克兰证券羁系机构愿望将加密钱银视为一种金融工具》，2018/05/08

　　5.中国驻乌克兰大使馆经济商务处，《乌克兰关于加密钱银的法案被提交至议会》，2019/11/19

　　6.乌克兰国度防备糜烂局，《关于实用乌克兰“关于防备糜烂的执法”中有关财务控制步伐的某些划定》，2020/02/13

　　7.乌克兰议会最高拉达，《乌克兰法关于防备和打击犯罪收益、赞助恐怖主义和为大规模毁灭性兵器的散布筹资的合法化（洗钱）》，2019/12/05

　　8.国度税务总局，《中国住民赴乌克兰投资税收指南》，2018

　　9.中国人民银行反洗钱局，《互联网金融从业机构反洗钱和反恐怖融资治理方法（试行）》，2018/10/10

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（责任编辑：张雅洁 HF083）,

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